未按规定比例预留工程质量保证金定性及处罚依据

定性依据：
（1）财政部《基本建设财务管理规定》“第三十四条  ……工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。”
（2）财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》“七、财政部门是否可以预留项目工程尾款。基建财务制度规定建设单位必须按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金，但没有明确财政性资金是留在建设单位账上还是财政国库上，各地可根据实际情况掌握；同时5%是最低比例，资金的具体预留比例和时间，有关各方可根据规定或合同（协议）确定。”
（3）建设部、财政部关于印发《建设工程质量保证金管理暂行办法》的通知“第七条　全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5％左右的比例预留保证金。 社会投资项目采用预留保证金方式的，预留保证金的比例可参照执行。”

处理处罚依据：
《财政违法行为处罚处分条例》“第九条  单位和个人有下列违反国家有关投资建设项目规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回被截留、挪用、骗取的国家建设资金，没收违法所得，核减或者停止拨付工程投资。对单位给予警告或者通报批评，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员属于国家公务员的，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：（五）其他违反国家投资建设项目有关规定的行为。”