原则上，判断是否需要借入临时借款，是要考虑所有的现金流入能否满足当期现金流出的，现金流出包括经营成本，当期应付利息，增值税附加，所得税，当期应还本金（注意这几项是有前后顺序的），在造价师案例中的临时借款额，其实是假定当期应付利息，增值税附加，所得税这三项已经覆盖的前提下，或者题目中的已知条件可推算出上述三项已经可以覆盖。
知启的前女友投资900万，贷款100万新建一项目，建设期1年，运营期10年，建设期贷款年利率为10%。建设投资全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，不计残值，按直线法折旧。该项目聘请知启出任CEO，项目年营业收入400万，年经营成本150万（其中，知启年薪100万），所得税税率为25%。均不考虑进项税和销项税的影响。计算该项目运营期第1年能否顺利偿还全部本息。
从现金流量表的角度出发知启可动用的现金只有400万，该如何分配？营业收入→扣除经营成本→偿还贷款利息→缴纳增值税附加→缴纳所得税→偿还贷款本金400－150（经营成本）－10.5（利息）－139×25%（所得税）=204.75204.75≥105（应偿还的本金），该项目运营期第1年可以顺利还本付息。
在第一张图中的三个公式基础之上，以现金流出和流入相等为条件，对第二张图的公式进行加减变化就能的出来，注意第二张图的第二行里减去（折旧摊销）加折旧摊销。
如果项目亏了大钱，就需要借钱，平掉费用及偿还本金，再弥补另外亏损的部分。
题中，如果项目有未分配利润，而利润＝收入－费用，就说明费用已经被平掉。剩余的利润全部用于还本金，不足的部分就需要借款来弥补偿还本金不足的部分。
又因为，虽然折旧和摊销被计入费用，但对应的钱并没有被花销掉。还在项目里，也可以用来还款。
（比如一个出租车司机，花1万买车，然后每天收入200元利润，他会拿出100元存起来，等车报废了，他存了1万，再用存起来的1万去买新车。存起来的钱等于折旧费，虽然每天100元被计入费用，但还在他手里，如果他需要还其他外债，是可以用的，大不了不买车而已）
最后为啥没利息的事，因为费用＝经营成本＋折旧＋摊销＋利息。已经在费用里平掉了。不需要考虑利息了。
