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做红宝书2015年造价案例第一题错误总结

作者:时间:2020-08-18 10:40:57分类:造价案例

简介  做2015年造价案例第一题错误总结

第三问做到一半发现,算增值税附加时候,可抵扣进项税额20万元没有×80%的比率,销售收入,经营成本,销项税额都没有忘记,但只是这个小错,将导致第3问,第4问全军覆没。回头勾改,导致卷面惨不忍睹。

最终对答案是发现第四问资本金现金流量表基础上的净现金流量又出现低级错误,现金流出中忘记扣除还本付息项。资本金现金流量表中的现金流出和项目现金流量表混淆。切记!!!

资本金现金流量表现金流入项表头
经营收入(不含销项税)
销项税额
补贴收入
回收固定资产余值
回收流动资金

资本金现金流量表现金流出项表头
项目资本金
借款本金偿还
借款利息偿还
流动资金投资
经营成本(不含进项税)
进项税额
应纳增值税
增值税附加
维持运营投资
调整所得税

原题如下:

某新建建设项目的基础数据如下:
(1)项目建设期2年,运营期10年,建设投资3600万元(不考虑进项税),预计全部形成固定资产。
(2)项目建设投资的资金来源为自有资金和贷款,贷款为2000万元,贷款年利率为6%,贷款合同约定运营期第1年按照项目的最大偿还能力还款,运营期2~5年将未偿还款项按等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入。
(3)项目固定资产使用年限为10年,残值率为5%,采用直线法折旧。
(4)流动资金250万元由项目自有资金在运营期第1年投入(流动资金不用于项目建设期贷款的偿还)。
(5)运营期正常年份不含税营业收入为900万元,不含税经营成本为280万元(可抵扣进项税为20万元)【解析:经营成本不含税,代表不包含进项税额,换言之,含税经营成本是300万元】,所得税税率为25%,增值税为13%,增值税附加为12%。
(6)运营期第1年达到设计产能的80%,该年营业收入、经营成本均为正常年份的80%,以后各年均达到设计产能。
(7)在建设期贷款偿还完成之前,不计提盈余公积金,不分配投资者股利。
问题:
1.列式计算项目建设期的贷款利息。
2.列式计算项目运营期第1年偿还的贷款本金和利息。
3.列式计算项目运营期第2年应偿还的本息额,并通过计算说明能否满足还款要求。
4.在项目资本金现金流量表中,列项计算运营期第1年的净现金流量。
(计算结果保留2位小数)

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