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一建经济各种现金流量表的作用及区别

作者:时间:2020-06-16 10:24:56分类:一建经济

简介  一建经济各种现金流量表的作用及区别

投资现金流量表:融资前分析,以所需的项目总投资为计算基础,考查技术方案的财务内部收益率,财务净现值,静态投资回收期等指标。考查融资前项目的盈利能力,可行性等。
例:3个投资人,一起商量,有个项目不错,需要投资5000万,投入5000万后项目的盈利能力,可行性等。


资本金现金流量表:融资后分析,以所需的技术方案资本金为计算基础,计算资本金财务内部收益率,考查投资者的整体利益(项目法人)。反应项目法人的获利能力,用于融资方案比选,投资决策,融资决策。这里的净现金流量是还本付息后的收益。
例:3个投资人,张三,李四,王五三人共出资3000万元,贷款2000万元,共同实施了这个项目,以出资的3000万元为基础,计算这个项目的盈利能力,3000万是三人共同的,项目运营得好,大家都盈利,项目亏损,大家都亏损。


投资各方现金流量表:融资后分析,以各个投资者的角度出发,以投资者的投资额作为计算基础。计算投资者的收益率,盈利能力,风险水平等。
例:3个出资人,张三出资1500万,李四出资1000万,王五出资500万,以他们各方各自的出资额编制的现金流量表就是投资各方现金流量表。如果按出资比例还分配利润及承担风险,则各方的内部收益率是相等的。如果不对等,需要各方均单独计算。

财务计划现金流量表:融资后分析,计算各个计算期投资,融资,经营的现金流入流出,考查资金的平衡结余,亏损等状况,分析财务生存能力。足够的经营净现金流量是财务可持续的基础。另外根据财务计划现金流量表可用于分析股东利润的分配总额,分的过多,可能导致项目无法持续。

总之,他们的名称都有 “现金流量表”这5个字,说明表结构主要由现金流入,现金流出,净现金流量三大部分组成,又因为他们的前面的定语不同,决定了计算基数,编制目的的不同。投资,资本金,投资各方,财务计划,顾名思义,想清楚应付考试足够用了。

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